1. Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan 290 sayılı Gelir Vergisi Genel Tebliği ile yeniden değerleme oranında artırılan had ve tutarlar ;

1.1. Gayrimenkul sermaye iratlarında uygulanan istisna tutarı

Gelir Vergisi Kanununun 21 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2016 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 3.800 TL olarak tespit edilmiştir.

1.2. Hizmet erbabına işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı

Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (8) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere 13.70 TL olarak tespit edilmiştir.

1.3. Engellilik indirimi tutarları

Gelir Vergisi Kanununun 31 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan engellilik indirimi tutarları, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere; birinci derece engelliler için 900 TL, ikinci derece engelliler için 460 TL, üçüncü derece engelliler için 210 TL olarak tespit edilmiştir.

1.4. Basit usule tabi olmanın genel şartlarından olan işyeri kira bedeline ilişkin tutar

Gelir Vergisi Kanununun 47 nci maddesinin birinci fıkrasının (2) numaralı bendinde yer alan yıllık kira bedeli toplamı, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere büyükşehir belediye sınırları içinde 6.300 TL, diğer yerlerde 4.200 TL olarak tespit edilmiştir.

1.5. Basit usule tabi olmanın özel şartlarını belirleyen hadler

Gelir Vergisi Kanununun 48 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan hadler, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere;

-         1 numaralı bent için 88.000 TL ve 126.000 TL,

-         2 numaralı bent için 42.000 TL,

-         3 numaralı bent için 88.000 TL,

olarak tespit edilmiştir.

1.6. Değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 11.000 TL olarak tespit edilmiştir.

1.7. Arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı

Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 24.000 TL olarak tespit edilmiştir.

1.8. Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı

Gelir Vergisi Kanununun 86 ncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (d) alt bendinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 1.580 TL olarak tespit edilmiştir.

1.9. Gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife

Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2016 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

 

2. İndirimli Orana Tabi İşlemlerde 2016 Yılı İçin Uygulanacak KDV İade Alt Sınırı

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 4) ile 2015 yılında 19.500,00 TL olan indirimli orana tabi işlemlerde iade sınırı 2016 yılı için 20.600 TL olarak yeniden belirlenmiştir.

3. 2016 Yılı Asgari Ücret Tutarı

31 Aralık 2015 tarihli ve 29579 sayılı Resmi Gazete’de 01 Ocak 2016 – 31 Aralık 2016 tarihleri arasında uygulanacak olan asgari ücret tutarına ilişkin Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı yayınlanmıştır. Komisyon kararına göre, bir çalışanın günlük normal çalışma karşılığı asgari ücreti 2016 yılında 54,90 TL olarak tespit edilmiştir.

Aylık brüt asgari ücret tutarı ve işverene maliyeti aşağıdaki şekilde hesaplanmaktadır.

 

 

     (*) Yapılacak olan düzenleme sonucunda işverene olan ek maliyetin % 40’lık kısmı olan 110,00 TL’si hazine tarafından karşılanacaktır. (Düzenleme yürürlüğe girdiği zaman ayrıca bilgilendirme yapılacaktır.)

4. Amortismana Tabi Tutulmayarak Doğrudan Gider Yazılabilecek Sabit Kıymet Haddi

460 sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ile amortismana tabi tutulmayarak doğrudan gider yazılabilecek sabit kıymet haddi 2016 yılı için 900,00 TL olarak belirlenmiştir.

5. Fatura Düzenleme Alt Sınırı

460 sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ile fatura düzenlemeksizin ödeme kaydedici cihaz veya perakende satış fişleri ile yapılacak teslimlerin haddi 2016 yılı için 900,00 TL olarak belirlenmiştir.

6. Damga Vergisi Üst Sınırı ve 2016 Yılı Damga Vergisi Tutarları

59 seri no’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliğ ile 2016 yılında uygulanacak damga vergisi tutarları yeniden belirlenmiştir. Yeni damga vergisi oran ve tutarları sirküler ekinde tarafınıza gönderilmiştir.

Diğer taraftan, anılan Kanunun 14 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılmış ve 01.01.2016 tarihinden itibaren 1.797.117,30 TL olmuştur.

7.Tahsilat ve Ödemelerin Tevsik Zorunluluğu Kapsamı ve Tutarı

Tevsik zorunluluğu kapsamında olanların, kendi aralarında ve tevsik zorunluluğu kapsamında olmayanlarla yapacakları, 7.000 TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemelerini aracı finansal kurumlar kanalıyla yapmaları ve bu tahsilat ve ödemeleri söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik etmeleri zorunludur.

Bu kapsamda örneğin;

- Her türlü mal teslimi veya hizmet ifasına ilişkin tahsilat ve ödemelerin,

- Avans, depozito, pey akçesi gibi suretlerle yapılacak tahsilat ve ödemelerin,

- İşletmelerin kendi ortakları ve/veya diğer gerçek ve tüzel kişilerle yaptığı her türlü tahsilat ve ödemelerin

belirlenen haddi aşması durumunda, aracı finansal kurumlar kanalıyla yapılması ve bu işlemlerin söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi zorunludur.

8. Sigorta Primine Esas Aylık Kazancın Alt ve Üst Sınırı (SSK Primine Esas Tavan ve Taban Ücret)

5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 82. maddesine göre, bu kanun gereğince alınacak primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın alt sınırı, asgari ücretin otuzda biri, üst sınırı ise bu tutarın 6,5 katıdır. Asgari Ücret Tespit Komisyonu tarafından bir çalışanın günlük normal çalışma karşılığında asgari ücreti 54,90 TL olarak belirlenmiştir. Buna göre 2016 yılında geçerli olacak SSK taban ücreti (54,90*30)= 1.647,00 TL SSK tavan ücreti ise (1.647,00*6,5)=10.705,50 TL olmaktadır.